2024 YILI PRATİK BİLGİLER
1-YENİDEN DEĞERLEME ORANI (554 nolu VUK Genel Tebliği R.G.25.11.2023/32380 Sayı)
Bilindiği üzere, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesinin (B) fıkrasına göre, yeniden değerleme oranı, yeniden değerleme yapılacak yılın Ekim ayında (Ekim ayı dâhil) bir önceki yılın aynı dönemine göre Türkiye İstatistik Kurumunun Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksinde meydana gelen ortalama fiyat artış oranı olup, bu oranın Hazine ve Maliye Bakanlığınca Resmî Gazete ile ilan edilmesi gerekmektedir.
Bu hüküm uyarınca yeniden değerleme oranı 2023 yılı için % 58,46 (elli sekiz virgül kırk altı) olarak tespit edilmiştir.
2-2024 YILINDA UYGULANACAK OLAN GELİR VERGİSİ KANUNUNDA YER ALAN MAKTU HAD VE TUTARLAR (324 No’lu Gelir Vergisi Tebliği)
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 123 üncü maddesinin ikinci fıkrasında, Kanunun 9/10, 21, 23/8, 23/10, 31, 40/1, 40/7, 47, 48, 68, mükerrer 80, 82, 86 ve 89 ncı maddelerinde yer alan maktu had ve tutarların, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak 4/1/1961tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanacağı, bu şekilde hesaplanan maktu had ve tutarların %5’ini aşmayan kesirlerinin dikkate alınmayacağı, Cumhur Başkanı Kurulunun, bu surette tespit edilen had ve tutarları yarısına kadar artırmaya veya indirmeye yetkili olduğu hükmü yer almaktadır. Aynı maddenin üçüncü fıkrasında da 103 üncü maddede yer alan vergi tarifesinin gelir dilimi tutarları hakkında da yukarıdaki hükmün uygulanacağı öngörülmüştür.
193 sayılı Kanunun mükerrer 123 üncü maddesi hükmü uyarınca, aynı Kanunun 9/10, 21, 23/8, 23/10, 31, 40/1, 40/7, 47, 48, 68, mükerrer 80, 82, 86 ve 103 üncü maddelerinde yer alan ve 2023 yılında uygulanan had ve tutarlar 25/11/2023 tarihli ve 32380 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:554) ile 2023 yılı için % 58,46 (elli sekiz virgül kırk altı) olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında artırılması suretiyle belirlenerek 2024 takvim yılında uygulanacak olan had ve tutarlar aşağıdaki şekilde tespit edilmiştir.
3- İNTERNET VE BENZERİ ELEKTRONİK ORTAMLAR ÜZERİNDEN YAPILAN SATIŞLARDA MUAFİYET
193 sayılı Kanunun 9 uncu maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılan satış hasılatında muafiyet tutarı 1.100.000 TL olarak tespit edilmiştir.
4-GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINDA UYGULANAN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunun 21. maddesinde yer alan mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı, 2024 takvim yılında elde edilen kira gelirleri için 33.000.- TL olarak tespit edilmiştir.
5-HİZMET ERBABINA İŞYERİ VE İŞYERİNİN MÜŞTEMİLATI DIŞINDA KALAN YERLERDE YEMEK VERİLMEK SURETİYLE SAĞLANAN MENFAATLERE İLİŞİKİN İSTİSNA TUTARI
Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesinin 8 numaralı bendinde yer alan, işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı, 2024 takvim yılında uygulanmak üzere 170,00 TL olarak tespit edilmiştir.
6-İŞVERENLERCE HİZMET ERBABININ İŞYERİNE GİDİP GELMESİ İÇİN SAĞLANAN MENFAAT (193 SAYILI KANUN MADDE 23)
2023 yılında uygulanmak üzere 193 sayılı Kanunun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinde yer alan, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 88,00 TL
7-KİRALAMA YOLUYLA EDİNİLEN BİNEK OTOMOBİLLERİNİN HER BİRİNE İLİŞKİN AYLIK KİRA BEDELİ İLE ARAÇLARIN İKTİSABINDA ÖDENEN VE GİDER YAZILABİLECEK ÖTV KDV TUTARI (193 SAYILI KANUN MADDE 40/1)
2024 yılında uygulanmak üzere , ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler; Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 26.000 Türk lirasına kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının en fazla 690.000 TL kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir.
8-VUK HÜKÜMLERİNE GÖRE AMORTİSMAN OLARAK İNDİRİM KONUSU YAPILABİLECEK TAŞIT MALİYETLERİ(193 SAYILI KANUN MADDE 40/7)
Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli 790.000 Türk lirasını , söz konusu vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı 1.500.000 Türk lirasını aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir
9-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 86 NCI MADDESİNDE YER ALAN TEVKİFATA VE İSTİSNAYA KONU OLMAYAN MENKUL VE GAYRİMENKUL SERMAYE İRATLARINA İLİŞKİN BEYANNAME VERME SINIRI
2024 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 13.000 TL olarak tespit edilmiştir.
10-GELİR VERGİSİ KANUNUNUN 103 ÜNCÜ MADDESİNDE YER ALAN GELİRLERİN VERGİLENMESİNDE ESAS ALINAN 2024 YILI TARİFESİ
| 2024 YILI GELİR VERGİSİ TARİFESİ | |
| 110.000 TL’ye kadar | 15% |
| 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası | 20% |
| 580.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL fazlası | 27% |
| (ücret gelirlerinde 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL), fazlası | 27% |
| 3.000.000 TL’nin 580.000 TL’si için 135.000 TL fazlası | 35% |
| (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL), fazlası | 35% |
| 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 982.000 TL | 40% |
| (ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.000 TL), fazlası | 40% |
11-VERGİYE UYUMLU MÜKELLEFLERDE VERGİ İNDİRİMİ (193 SAYILI KANUN MÜKERRER 121)
Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle gelir vergisi mükellefi olanlar ile kurumlar vergisi mükelleflerinden (finans ve bankacılık sektörlerinde faaliyet gösterenler, sigorta ve reasürans şirketleri ile emeklilik şirketleri ve emeklilik yatırım fonları hariç olmak üzere), bu maddenin ikinci fıkrasında belirtilen şartları taşıyanların yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan verginin %5’i, ödenmesi gereken gelir veya kurumlar vergisinden indirilir. Şu kadar ki hesaplanan indirim tutarı, her hâl ve takdirde 6.900.000 TL’dan fazla olamaz. İndirilecek tutarın ödenmesi gereken vergiden fazla olması durumunda kalan tutar, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verilmesi gereken tarihi izleyen bir tam yıl içinde mükellefin beyanı üzerine tahakkuk eden diğer vergilerinden mahsup edilebilir. Bu süre içinde mahsup edilemeyen tutarlar red ve iade edilmez
12-ARIZİ KAZANÇ İSTİSNASI (GVK 323 nolu Tebliğ)
Gelir Vergisi Kanunun 82.maddenin ikinci fıkrasında yazılı olan arızi kazançlara ilişkin 2024 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 200.000.-TL lık kısmı gelir vergisinden müstesnadır.
| 13-BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA HADLERİ (VUK 556 Nolu Tebliğ) | |
| 1- Yıllık | |
| – Alımları tutarı | 1.400.000.-TL |
| – Satışları tutarı | 2.000.000.-TL |
| 2- Gayrisafi iş hasılatı | 690.000.-TL |
| 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satışları tutarının toplamı | 1.400.000.-TL |
14-DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI İSTİSNASI (323 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
Gelir Vergisi Kanunun mükerrer 80. maddesinde yazılı mal ve hakların elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazançlarıdır. Bir takvim yılında elde edilen değer artışı kazancının, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından sağlananlar hariç, 2024 takvim yılı için 87.000.- Türk Lirası gelir vergisinden müstesnadır.
15-2024 YILI ENGELLİLİK İNDİRİMİ ORANLARI(324 No’lu Gelir Vergisi Genel Tebliği)
| 1. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %80 ni kaybedenler) | 6.900,00 TL |
| 2. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %60 nı kaybedenler) | 4.000,00 TL |
| 3. Derece Engelliler için (çalışma gücünün asgari %40 nı kaybedenler) | 1.700,00 TL |
16-VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2024 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE MİKTARLAR
| Madde 232- Fatura Kullanma Mecburiyeti (VUK 556 No’lu Tebliğ) | 6.900,00 TL |
| Madde 313 – Doğrudan Gider Yazılacak demirbaş ve peştemallıklar (VUK 556 No’lu Tebliğ) | 6.900,00 TL |
17-VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ ORANLARI (55 nolu Veraset İntikal Vergisi Kanunu Tebliği)
7338 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin ikinci fıkrasında, “(b), (d) ve (e) bentlerine göre, her bir takvim yılında uygulanacak istisna hadleri, önceki yılda uygulanan istisna hadlerine bu yıla ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca belirlenen yeniden değerleme oranında artış yapılmak suretiyle tespit olunur. Artırım sırasında 1 milyon liraya kadar olan tutarlar dikkate alınmaz.” hükmüne yer verilmiştir.
Bakanlığımızca 2023 yılı için yeniden değerleme oranı %58,46 (elli sekiz virgül kırk altı) olarak tespit edilmiş ve 25/11/2023 tarihli ve 32380 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No: 554) ile ilan edilmiş bulunmaktadır.
Buna göre, 1/1/2024 tarihinden itibaren 7338 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b), (d) ve (e) bentlerinde yer alan istisna tutarları;
– Evlatlıklar dâhil, füruğ ve eşten her birine isabet eden miras hisselerinde 1.609.552,00 TL (füruğ bulunmaması halinde eşe isabet eden miras hissesinde 3.221.082,00 TL),
– İvazsız suretle meydana gelen intikallerde 37.059,00 TL,
– Para ve mal üzerine düzenlenen yarışma ve çekilişler ile 14/3/2007 tarihli ve 5602 sayılı Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanunda tanımlanan şans oyunlarında kazanılan ikramiyelerde 37.059,00 TL,
olarak dikkate alınacaktır.
1/1/2024 tarihinden itibaren veraset yoluyla veya ivazsız suretle meydana gelen intikallerde veraset ve intikal vergisi aşağıdaki tarifeye göre hesaplanacaktır.
| Matrah | Verginin Oranı (%) |
| Veraset Yoluyla | İvazsız |
| İntikallerde | İntikallerde |
| İlk 1.700.000 TL için | 1 | 10 |
| Sonra gelen 4.000.000 TL için | 3 | 15 |
| Sonra gelen 8.700.000 TL için | 5 | 20 |
| Sonra gelen 17.000.000 TL için | 7 | 25 |
| Matrahın 31.400.000 TL’yi aşan bölümü için | 10 | 30 |
18- 2024 YILI BRÜT ASGARİ ÜCRET TARİFESİ
(30.12.2023 Tarih, 32415 sayılı RG yayımlanan 27.12.2023 tarih 2023/2 sayılı Asgari Ücret Tespit Kom.Kararı
| ( 01.01.2024-31.12.2024) (Günlük: TL) | 666,75 TL |
| Aylık 20.002,50 TL |
19-2024 YILI SGK AYLIK TAVAN VE TABAN MATRAHLARI
| Taban (01.01.2024 – 31.12.2024) | 20.002,50 TL |
| Tavan (01.01.2024– 31.12.2024) | 150.018,90 TL |
20-2024 YILI KIDEM TAZMİNAT TAVANI ( Kıdem Tazminatı Tavanı Henüz Belirlenmemiştir.)
| 01-01-2024/ 30-06-2024 DÖNEMİ: | 0,00.-TL |
21-2024 YILINDA UYGULANACAK DAMGA VERGİSİ TUTARLARI (67 nolu Damga Vergisi Kanunu Tebliği)
Damga Vergisine tabi kağıtlar;
30 Aralık 2023 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 68 seri nolu D.V.K Genel Tebliği ile belirlenen tutarlar ;
2024 Yılı Akitlerle İlgili Kağıtlar
| Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler | Binde 9,48 |
| Kira mukavelenameleri( Kira süresine göre kira bedeli üzerinden) | Binde 1.89 |
| Kefalet, teminat ve rehin senetleri | Binde 9.48 |
| Tahkinameler ve sulhnameler | Binde 9,48 |
| Fesihnameler( Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) | Binde 1.89 |
| Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler | Binde 1.89 |
2024 yılı Ticari İşlemlerde Kullanılan Kağıtlar
| 1- Bilançolar | 360,10 TL |
| 2- Gelir Tabloları | 171,90 TL |
| 3- İşletme hesabı özetleri | 171,90 TL |
2024 yılı Makbuzlar ve Diğer Kağıtlar
| 1- Maaş,ücret,gündelik,huzur hakkı,ikramiye,harcırah,tazminat karşılığı alınan paralar | Binde 7,59 |
| 2- Ödünç paralar için verilen makbuzlar | Binde 7,59 |
2024 Yılı Beyannameler
| 1- Yıllık Gelir Vergisi Beyannameleri | 467,20 TL |
| 2- Kurumlar Vergisi Beyannameleri | 624,10 TL |
| 3-Katma Değer Vergisi Beyannameleri | 308,30 TL |
| 4- Muhtasar Vergisi Beyannameleri | 308,30 TL |
| 5- Diğer Vergi Beyannameleri ( DV beyannameleri hariç) | 308,30 TL |
| 6-Sosyal Güvenlik Kurumuna Verilen Sigorta Prim Bildirgeleri | 228,80 TL |
22-2024 YILI AİLE VE ÇOCUK YARDIMI (MUAFİYETLER) (5510 MADDE 80)
01.01.2024 – 31.12.2024
| – Çocuk Zammı (Bir Çocuk İçin): |
| 01.01.2024- 31.12.2024 Tarihleri Arasında; 20.002,50 TL x % 2 = 400,05 TL (Aylık) |
| NOT: Azami iki çocuk için istisna uygulanacak olup fazlası ile tesbit edilen miktarın üstü prime tabi tutulur. |
| – Aile Zammı (Yardımı): |
| 01.01.2024- 31.12.2024 Tarihleri Arasında; 20.002,50 TL x % 10 = 2.000,25 TL (Aylık) |
23-ENGELLİ, ESKİ HÜKÜMLÜ VE TERÖR MAĞDURU ÇALIŞTIRMA ZORUNLULUĞU (4857 MADDE 30)
50 ve daha fazla işçi çalıştıran özel sektör işyerlerinde;
Engelli ; %3
Eski Hükümlü ; %0
Terör Mağduru ; %0
24- 4/B’ YE TABİ SİGORTALILARIN (ESKİ BAĞ-KURLULARIN) 2024 YILINDA ÖDEYECEKLERİ PRİMLER
01.01.2024 – 31.12.2024
| En az Prim 20.002,50 (SGK Prim Tabanı) X %34,5 | 6.900,86 TL |
| En az Prim 20.002,50 (SGK Prim Tabanı) X %29,5 indirimli | 5.900,74 TL |
| En çok Prim 150.018,90 (SGK Prim Tavanı) X %34,5 | 51.756,52 TL |
| En çok Prim 150.018,90 (SGK Prim Tavanı) X %29,5 indirimli | 44.255,58 TL |
4/A’ YA TABİ SİGORTALILARIN 2024 YILINDA ÖDEYECEKLERİ PRİMLER
01.01.2024 – 31.12.2024
| En az Prim 20.002,50 (SGK Prim Tabanı) X %37,5 | 7.500,94 TL |
| En az Prim 20.002,50 (SGK Prim Tabanı) X %32,5 indirimli | 6.500,81 TL |
| En çok Prim 150.018,90 (SGK Prim Tavanı) X %37,5 | 56.257,09 TL |
| En çok Prim 150.018,90 (SGK Prim Tavanı) X %32,5 indirimli | 48.756,14 TL |
25-GECİKME ZAMMI ORANI
7782 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 14/11/2023 Tarihinden İtibaren Her Ay için 3,5 %
26-VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN VE 01/01/2024 TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE UYGULANACAK OLAN HAD VE MİKTARLAR 544 nolu Vergi Usul Kanunu Tebliği)
| MADDE NO – KONUSU | 2024 Yılında | |
| Uygulanacak Tutar (TL) | |
| MADDE 104- | İlanın şekli | | |
| | 1- İlanın vergi dairesinde yapılması | 17.000 | |
| | 3- İlanın; | | |
| – Vergi dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması | 17.000-1.700.000 | |
| – Türkiye genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması | 1.700.000 ve üzeri | |
| MÜKERRER | | | |
| MADDE 115- | Tahakkuktan vazgeçme | 200 | |
| MADDE 153/A- | Teminat tutarı | 690.000,00 | |
| MADDE 177- | Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri | | |
| | 1- Yıllık; | | |
| – Alış tutarı | 1.400.000,00 | |
| – Satış tutarı | 2.000.000,00 | |
| | 2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı | 690.000,00 | |
| | 3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı | 1.400.000,00 | |
| MADDE 232- | Fatura kullanma mecburiyeti | 6.900,00 | |
| MADDE 252- | Muhtarların karne tasdikinde aldığı harç | 20,00 | |
| MADDE 313- | Doğrudan gider yazılacak demirbaş ve peştemallıklar | 6.900,00 | |
| MADDE 343- | En az ceza haddi | | |
| | – Damga vergisinde | 87 | |
| – Diğer vergilerde | 170 | |
| MADDE 352- | Usulsüzlük dereceleri ve cezaları | | |
| (Kanuna bağlı cetvel) | |
| | I inci derece usulsüzlükler | | |
| 1- Sermaye şirketleri | 1.100 | |
| | 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 660 | |
| | 3 – İkinci sınıf tüccarlar | 330 | |
| | 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 150 | |
| | 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 87 | |
| | 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 40 | |
| | II nci derece usulsüzlükler | | |
| 1- Sermaye şirketleri | 580 | |
| | 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı | 330 | |
| | 3 – İkinci sınıf tüccarlar | 150 | |
| | 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 87 | |
| | 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 40 | |
| | | 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 23 | |
| MADDE NO – KONUSU | 2024 Yılında | |
| Uygulanacak Tutar (TL) | |
| MADDE 353- | Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması | | |
| | 1- Elektronik olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması | 3.400 | |
| – Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza | 1.700.000 | |
| | 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması | 3.400 | |
| – Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza | 170.000 | |
| – Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza | 1.700.000 | |
| | 4- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması | 1.700 | |
| | 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara | 40.000 | |
| | 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara | 2.000 | |
| | 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine | 6.600 | |
| – Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 1.300.000 | |
| | 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere | 8.700,00 | |
| | 10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına | 6.600,00 | |
| | 11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adınaAlt sınırÜst sınır | 230.000,002.300.000,00 | |
| MADDE 355- | b) Damga Vergisinde | | |
| | – Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası | 14 | |
| MÜKERRER MADDE 355- | Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza | | |
| |
| |
| | 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 11.800 | |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 5.800 | |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 3.000 | |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | | |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında | 6.900 | |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında | 3.400 | |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 1.800 | |
| Mükerrer 257. Maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) | 4.400.000 | |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 8.700.000 | |
| | | | | |
27-TEVSİK ZORUNLULUĞU (VUK 459 NOLU TEBLİĞ)
Tevsik zorunluluğu kapsamında olanların, kendi aralarında ve tevsik zorunluluğu kapsamında olmayanlarla yapacakları, 7.000 TL’yi aşan tutardaki her türlü tahsilat ve ödemelerini aracı finansal kurumlar kanalıyla yapmaları ve bu tahsilat ve ödemeleri söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik etmeleri zorunludur.
Bu kapsamda örneğin;
– Her türlü mal teslimi veya hizmet ifasına ilişkin tahsilat ve ödemelerin,
– Avans, depozito, pey akçesi gibi suretlerle yapılacak tahsilat ve ödemelerin,
– İşletmelerin kendi ortakları ve/veya diğer gerçek ve tüzel kişilerle yaptığı her türlü tahsilat ve ödemelerin
belirlenen haddi aşması durumunda, aracı finansal kurumlar kanalıyla yapılması ve bu işlemlerin söz konusu kurumlarca düzenlenen belgeler ile tevsik edilmesi zorunludur.
28-ASGARİ ÜCRET DESTEĞİ
Asgari Ücret Tespit Komisyonunun aynı kararıyla, 2023 yılında 500 TL olarak uygulanan asgari ücret desteğinin, 2024 yılında 700 TL olarak uygulanması önerilmiştir.
Söz konusu destek tutarı cari dönem SGK prim borcundan sistem tarafından otomatik olarak mahsup edileceğinden, işverenlerimizin bu konuda ayrıca bir işlem yapmalarına gerek bulunmamaktadır.
29-GSS PRİM TUTARI
Aile içindeki kişi başına geliri brüt asgari ücretin üçte birinin üzerinde olan kişilerin ödemesi gereken genel sağlık sigortası priminin tutarı brüt asgari ücretin %3’üdür. Bu kapsamdaki genel sağlık sigortalılarının 2024 yılı için ödemesi gereken genel sağlık sigortası prim tutarı aylık 600 TL’dir. (20.002,50 X % 3 = 600,08 TL)
30-İSTEĞE BAĞLI SİGORTA
Asgari ve azami SPEK tutarı arasında tercih edilecek miktarın % 32 sidir. Buna göre,
İsteğe bağlı sigortanın günlük primi en az 213,36 TL, en çok tutarı da 1.600,20 TL olmuştur.