Şubat 9, 2021

GELİR/KURUMLAR STOPAJI İLE BAZI HALLERDEKİ KDV TEVKİFATLARINI GÖSTERİR TABLO

Yurt dışına yapılan ödemelerde veya alınan hizmet faturalarında bazı durumda hem KDV’nun 9 uncu maddesi yönünden kem KVK ‘nın 30 uncu maddesi yönünden stopaj doğmaktadır. Bazı durumlarda ise sadece biri için stopaj söz konusu olabilmektedir. Konuya ilişkin hususlar tablo halinde gösterilmiştir. ( Tablodaki hizmetlerin tamamının yurtdışından temin edilmesi gerekmektedir.);

Hizmetin CinsiKDV                                   YönündenKurumlar Vergisi                                                                               Yönünden
Teknik hizmetVarYok
Montaj HizmetiVarYok. Eğer gelen fatura şahıs adına düzenlenmişse, yani bir mühendis gelerek bizzat montaj hizmeti verdiyse, fatura serbest meslek kazancı şeklindedir ve stopaj doğar.
Danışmalık HizmetiVarYok. Eğer gelen fatura şahıs adına düzenlenmişse, yani bir avukat gelerek danışmanlık hizmeti verdiyse, fatura serbest meslek kazancı şeklindedir ve stopaj doğar.
Patent, Marka alımı, isim hakkı alımı (know-how)VarVar
Yazılım HizmetiVarVar
Ana merkezden gelen masraf aktarım faturasıVarYok
Tamir-Bakım faturasıVarYok
Montör ücreti (Firmanın geçici süreyle personelini göndermesi)VarYok
Yurtdışında yapılan ilan reklam harcamalarıYokYok
Herhangi bir yurtdışı firması, Türk firması malının satılması amacıyla yurtdışında müşteri bulması nedeniyle düzenlenen aracılık, komisyon faturalarıYok (Çünkü yabancı şahıs ve firmalar müşteri bulma işini yurtdışında yapmakta ve Türk firması da malı yurt dışına satmaktadır. Hizmetten yararlanma yurt dışında olduğundan stopaj yoktur.Yok
Kira niteliğinde olan faturalarVarVar
Yurtdışındaki laboratuvarda tahlil yaptırılmasıVarYok
Fuarlara katılmak ve dergilerde reklam vermek için yurt dışı firmadan alınan hizmet faturalarıVarYok

Yurt dışından hizmet ithalinde, KDV’nin 9 uncu maddesi ile  KVK’nın 30 uncu maddesi yönünden stopaj konusu hususlar özet olarak belirlenmiştir.